Tevkifat Nedir? Nasıl Hesaplanır?

0

BEĞENDİM

ABONE OL

News

0

Tevkifat, vergi bakımından, vergiler üzerinde bölüşme ya da kesinti yapma manasına gelir. Olağan ya da irsaliyeli faturadan hiçbir farkı olmayan tevkifatlı faturayı başkalarından ayıran en değerli özellik ise, faturaya işlenen verginin alıcı ve satıcı ortasında bölüştürülerek iki taraftan da vergi alınıyor olmasıdır. Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. unsurunda yer alan gelir çeşitlerinden, birebir maddede içinde yer alan kesintiler, gelir vergisi tevkifatı olarak isimlendiriliyor. Tevkifat nedir ve nasıl hesaplanır? İşte merak edilenler…

Tevkifat Nasıl Hesaplanır?

Kdv hesabına nazaran tevkifat şu halde hesaplanır; Mal ve Hizmet Bedeli (1000 TL) X [1 + (KDV Oranı (%18) /100)] = 1000 X 1,18 = 1180 TL üstünden olacak halde faturalandırılır.

Burada uyguladığımız KDV bedeli, mal ve hizmet Bedeli (1000 TL) X [(KDV Oranı (%18) /100)] = 1000 X 0,18 = 180 TL’dir.

Tevkifat yalnızca KDV’ye uygulanan bir tiptir. Toplam KDV X (Tevkifat oranı)formülü bize toplam tevkifatı vermeye fayda.

Dolayısıyla Toplam KDV (180 TL) X (Tevkifat oranı (7/10 yada %70)) = (180 X 7)/(10) ve ya (180 X 70)/(100) = 126 TL tevkifat bedel iortaya çıkar.

180-126=54 TL KDV ile 1054 TL işletmemize ödenirken, 126 TL tevkifat bedelini alıcı kuruluş vergi dairesine elden ödenir.

Kimler Tevkifat Yapar?

• Kamu kurumu niteliğinde olan meslek kuruluşları
• Döner sermaye ile çalışan kuruluşlar
• Bankalar
• Kanunla kurulan ya da hukuksal kişiliği bulunan emekli ve yardım sandıkları
• Genel bütçe içinde yer alan, katma bütçeli yönetimler, daireler, belediyeler, köyler, vilayet özel yönetimleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler
• Organize sanayi bölgeleri, vadeli süreçler borsaları ve menkul değerler dahil olmak üzere tüm borsalar
• Payları İstanbul Menkul Değerler Borsası’nda süreç gören şirketler
• Yarıdan fazla payı direkt üstte olan yönetim, kurum ve kuruluşlara ilişkin olan kurum, kuruluş ve işletmeler

Tevkifat Uygulanabilecek Süreçler Neler?

Her eser ya da hizmetin satışında tevkifat uygulanmaz. Gelir vergisi yasasının 94. unsuru yeterince sayılan gelir cinsleri için tevkifat yapılabilir. Tevkifat yapılabilecek esas süreçler ise;

• Çevre, bahçe, paklık hizmetleri,
• Bakım, tamir hizmetleri,
• Bazı üretim işleri ve bunlarla ilgili mimarlık ve mühendislik hizmetleri,
• Yemek servisi hizmetleri,
• Danışmanlık, yapı ve kontrol hizmetleri,